Переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения: условия, сроки и документы

АвтоУСН Автоматизированная упрощенная система налогообложения. специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.
Специальный налоговый режим— отчетность почти полностью отменяется:
— налоги рассчитываются автоматически
— эксперимент с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Для представителей малого бизнеса была разработана специальная система упрощённого налогообложения.
Чтобы воспользоваться ею, ООО и ИП должны соответствовать шести критериям:

1. Годовой доход компании не должен превышать 60 миллионов рублей.
2. В компании должно быть не более пяти сотрудников, включая тех, с кем заключены трудовые договоры.
3. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.

С 1 июля 2022 года в Российской Федерации начала действовать автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Пока это пилотный проект, который будет действовать до 31 декабря 2027 года. В настоящее время в нём могут принять участие индивидуальные предприниматели из четырёх регионов: Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан.
Вместе с финансовым экспертом Щегловой Анастасией, мы рассмотрели, как перейти на АУСН и стоит ли это делать. Мне нужно проанализировать изменения в системе налогообложения АУСН, которые вступят в силу в 2025 году.
Изменения в 2025 по системе налогообложение АвтоУсн стали таковыми:
С 1 января 2025 года вступили в силу следующие изменения по АвтоУСН (АУСН):

• Изменились сроки перехода. Предприятиям и ИП больше не нужно дожидаться начала нового года, чтобы перейти на АУСН, это можно сделать с любого месяца.
• Усилились требования при переходе. Одним из ограничителей применения является размер годового дохода, он не должен превышать 60 миллионов рублей. С 2025 года с лимитом сопоставляется доход не только текущего, но и предыдущего года.
• Появились ограничения на посредническую деятельность. Могут применять АУСН: доверители, комитенты, принципалы. Не могут применять: комиссионеры, поверенные, агенты.
• Разрешили учёт расходов без ККТ. Налогоплательщики смогут вносить в личный кабинет данные о расходах без применения ККТ.
• Разрешили применять АУСН во всех регионах. С 1 января 2025 года применять АУСН можно в 58 регионах. С 1 февраля 2025 года добавляются ещё 6 регионов: республика Карелия, республика Марий Эл, Белгородская и Свердловская области, Ненецкий автономный округ, Запорожская область. А с 1 марта 2025 года — в ДНР.

Полный перечень запретов на АУСН – он есть в части 2 ст. 3 закона 17-ФЗ.
Предприниматели-принципалы, в том числе те, кто торгует на маркетплейсах, смогут применять этот режим. Для тех, кто использует упрощённую систему налогообложения или является самозанятым, появится возможность перейти на АвтоУСН с первого числа любого месяца года (сейчас это возможно только с 1 января). Предприниматели на АвтоУСН смогут учитывать расходы, которые были осуществлены в натуральной форме.
Кроме того, операторы электронных площадок (маркетплейсов) смогут стать партнёрами АвтоУСН и передавать информацию о проведённых взаимозачётах (доходах и расходах) предпринимателя при проведении торговых сделок на такой площадке.
О введении с 1 января 2026 года специального налогового режима «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АвтоУСН).
С 2025 года система стала доступна для продавцов, которые работают с популярными российскими платформами. Этот режим имеет ряд ограничений, но позволяет освободить компанию от некоторых обязанностей по ведению учёта и предоставлению отчётности.
Ставки налога в этом режиме выше, чем при использовании обычной упрощённой системы налогообложения, но при этом страховые взносы платить не нужно. Поэтому вопрос о целесообразности перехода на АУСН для продавцов следует рассматривать индивидуально в каждом конкретном случае.
Некоторые особенности АвтоУСН:

• Направлена на поддержку малого бизнеса за счёт снижения затрат на уплату налогов и составление отчётности.
• Налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, освобождены от представления декларации по УСН, расчёта 6-НДФЛ и расчёта по страховым взносам.
• Процесс исчисления налога и ведения учёта доходов и расходов автоматизирован.
• Расчёт налога к уплате осуществляет налоговый орган.
• Взаимодействие плательщика АвтоУСН с налоговым органом осуществляется через личный кабинет.
• Переход на АвтоУСН является добровольным.
• Применять этот налоговый режим могут организации и индивидуальные предприниматели, численность работников которых не превышает пяти человек и годовой доход не выше 60 млн рублей.
• Совмещение автоУСН с иными режимами налогообложения не допускается.

Однако есть и другие новости о возможных изменениях в системе налогообложения с 2026 года: власти рассматривают возможность поэтапной отмены упрощённой системы налогообложения (УСН) для торговых организаций.
По одному из предложений, порог годового дохода для уплаты НДС при УСН планируют снизить с 60 до 30 млн рублей. Торговые организации и ИП, чей оборот превысит 30 млн рублей, лишатся права на освобождение от налога.

Какие преимущества даёт переход на АвтоУСН?
Некоторые преимущества перехода на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН):

• Отсутствие необходимости подавать налоговые декларации. Налоговые органы самостоятельно рассчитывают сумму налога на основании информации, полученной от банков и кассовых аппаратов.
• Упрощённое ведение учёта. Предприниматели освобождаются от необходимости вести сложные бухгалтерские регистры и отчёты, вся информация автоматически передаётся в налоговые органы. Также это позволяет сэкономить на оплате услуг бухгалтера.
• Минимальные требования к отчётности. Предпринимателям достаточно лишь своевременно предоставлять данные о доходах и расходах через банки и кассовую технику.
• Возможность использования цифровых сервисов. АвтоУСН позволяет использовать современные цифровые сервисы для управления бизнесом, включая электронные подписи и дистанционное взаимодействие с налоговыми органами.
• Прозрачность ведения бизнеса. Это снижает риск налоговых проверок.
• Освобождение от уплаты страховых взносов. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета.

Какие риски могут быть при переходе на АвтоУСН?
Некоторые риски, которые могут возникнуть при переходе на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН):

• Сложности с банком по платежам и переплатой налога. Все расходы должны быть оплачены через расчётный счёт, наличные учитываются через ККТ.
• Необходимость выставлять счета, акты и накладные. Заказчику важен акт сверки по долгам, а не способ расчёта налога.
• Утрата права на применение АвтоУСН. Это может произойти в любой момент, когда нарушится одно из условий применения этого режима налогообложения. Наиболее вероятными нарушениями являются изменения размера дохода и количества сотрудников.
• Рост фискальной нагрузки на бизнес. По сравнению с классической упрощённой системой ставки налога выше.
• Необходимость платить фиксированный взнос на травматизм. В 2025 году он составляет 2750 рублей, его делят на 12 и ежемесячно перечисляют в СФР.
• Дополнительные взносы, если ИП совмещает АвтоУСН с профессиональной частной практикой. Нужно заплатить дополнительный взнос на ОПС — 1% с доходов, превышающих 300 000 в год.

Какие документы нужны для перехода на АвтоУСН?
Заявление о переходе на автоУСН не имеет специально утверждённой формы. Уведомление о выборе автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) подаётся онлайн, через личный кабинет налогоплательщика (юрлица или индивидуального предпринимателя).
Некоторые шаги процесса:

1. Указать контактные данные — телефон и электронную почту.
2. Выбрать дату постановки на учёт. Если переход происходит с общей системы налогообложения или с ЕСХН, то нужно указать 1 января 2026 года. Для плательщиков УСН и НПД возможен переход с 1 числа любого месяца в течение года.
3. Отметить, какой объект налогообложения выбран. Есть варианты «Доходы» или «Доходы минус расходы».
4. Заполнить вкладку «Выбор банка» для открытия расчётного счёта. С плательщиками АУСН работают только уполномоченные банки.

Аналогичное уведомление можно заполнить в интернет-версии уполномоченного банка, который сам передаст в ФНС сообщение о выборе АУСН.
Важно, чтобы компания или ИП были зарегистрированы в регионе применения АУСН. Смена юридического адреса организации или прописки предпринимателя непосредственно перед выбором автоматизированной упрощёнки может расцениваться ФНС как необоснованная налоговая миграция.

Какие последствия могут быть при несоблюдении сроков подачи документов?
При несоблюдении сроков подачи документов о переходе с УСН на ОСНО возможны следующие последствия:

• Для организации — штраф в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).
• Для должностных лиц организации — штраф в размере от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).
• Отказ в НДС-вычетах для компании, которая без уведомления начала работать по ОСНО.

Кроме того, организация, нарушившая срок подачи уведомления, не имеет права применять другой режим налогообложения.
Чтобы избежать негативных последствий, рекомендуется обратиться к профессионалам в сфере налогового планирования.

Важно укладываться в рамки режима. Если всё подходит, можно подавать уведомление о начале применения АвтоУСН через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Какие банки являются уполномоченными для работы на АУСН?
В 2025 году в перечень уполномоченных банков для работы на АУСН входят:

• АО КБ «Модульбанк»;
• ПАО Сбербанк;
• АО «Альфа-Банк»;
• ПАО «Промсвязьбанк»;
• АО «ТБанк»;
• ПАО Банк ВТБ;
• ПАО Акционерный коммерческий банк «АК БАРС»;
• ООО «БЛАНК БАНК»;
• ООО «Банк Точка»;
• АО «Россельхозбанк»;
• ПАО «СДМ-Банк».

Для работы на АУСН банк должен быть интегрирован с налоговой и предоставлять специальный тариф для работы с этим режимом. Такие банки автоматически передают данные в ФНС, рассчитывают налог и присылают уведомление об уплате.
Использование личных или других бизнес-счётов для работы на АУСН не допускается.
Полный список банков, поддерживающих АУСН, можно найти на сайте ФНС.

У нас можно посмотреть Как сдавать ЕФС-1 с 1 августа?

Полезные ссылки:
Сервер органов государственной власти Российской Федерации - http://www.gov.ru/
Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии - https://kadastr.ru/
Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) - https://rosreestr.gov.ru 8 (800) 100-34-34
Госуслуги - https://www.gosuslugi.ru/
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации - https://mcx.gov.ru/
Федеральная налоговая служба - https://www.nalog.gov.ru
Федеральная нотариальная палата https://notariat.ru
Петербургский международный экономический форум - https://forumspb.com
Восточный экономический форум - https://forumvostok.ru
Торгово-промышленная палата Российской Федерации - https://www.tpprf.ru